Comment comptabiliser le carburant, les péages et le parking ?

La règle : 6061 pour le carburant, 6251 pour les péages et le parking

Ces dépenses concernent les véhicules de la société : ceux qu’elle possède, qu’elle loue ou qu’elle a pris en crédit-bail.

• Le carburant, comme l’électricité de recharge, va au compte 6061 Fournitures non stockables (eau, énergie). Beaucoup de plans de comptes le suivent dans une subdivision, 60614 Carburants : c’est un usage, pas une obligation.
• Les péages et le stationnement vont au compte 6251 Voyages et déplacements.

Si le gérant ou un salarié utilise son véhicule personnel pour un déplacement professionnel, la société ne prend pas en charge ses pleins : elle lui verse des indemnités kilométriques, dont le barème couvre déjà le carburant. Voir les indemnités kilométriques. Les péages et le parking, eux, se remboursent en plus, sur justificatif.

La TVA sur le carburant : selon le carburant et le véhicule

La TVA du carburant n’est pas toujours récupérable en totalité. Tout dépend du carburant et du véhicule : véhicule de tourisme (voiture particulière, carte grise VP) ou véhicule utilitaire (fourgon, camionnette, carte grise CTTE ou VU).

Carburant	Véhicule de tourisme	Véhicule utilitaire
Essence	80 %	100 %
Gazole, E85	80 %	100 %
GPL	50 %	100 %
Électricité	100 %	100 %

L’électricité de recharge n’est pas soumise à la limitation qui frappe les carburants : sa TVA est déductible à 100 %, y compris pour un véhicule de tourisme, dès lors que le véhicule sert à l’activité.

La part de TVA non récupérable n’est pas perdue de vue : elle s’ajoute à la charge, dans le même compte 6061. Un pick-up à double cabine est en général traité comme un véhicule de tourisme.

La TVA sur les péages et le stationnement

• Péages : ils sont soumis à la TVA au taux de 20 %. Elle est récupérable quand le trajet est nécessaire à l’activité, quel que soit le véhicule : l’exclusion qui frappe les véhicules de tourisme vise leur achat, leur location et leur entretien, pas le péage.
• Parking dans un parc de stationnement (ouvrage, gare, aéroport) : le prix comprend de la TVA. Pour un véhicule utilitaire, elle est récupérable. Pour un véhicule de tourisme, la pratique la récupère aussi quand le stationnement est lié à un déplacement professionnel, mais ce point est moins établi que pour les péages : dans le doute, enregistrez le montant TTC en charge.
• Stationnement sur la voie publique (horodateur) : la redevance n’est pas soumise à la TVA. Il n’y a rien à récupérer.

Cas 1 : plein de gazole d’une voiture de tourisme

Le gérant fait le plein de la voiture de société avec la carte bancaire de la société : 60 € HT, 12 € de TVA, 72 € TTC. La TVA est récupérable à 80 %, soit 9,60 €. Les 2,40 € restants s’ajoutent à la charge : 60 + 2,40 = 62,40 €.

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6061	Fournitures non stockables (carburant)	62,40
44566	TVA déductible sur autres biens et services	9,60
512	Banque		72,00
	Total	72,00	72,00

Cas 2 : facture mensuelle de carte carburant, utilitaire

La société a une carte carburant pour son fourgon. Le pétrolier envoie une facture en fin de mois : 300 € HT, 60 € de TVA, 360 € TTC. La TVA est récupérable en totalité.

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6061	Fournitures non stockables (carburant)	300,00
44566	TVA déductible sur autres biens et services	60,00
401	Fournisseurs		360,00
	Total	360,00	360,00

Compte	Libellé	Débit	Crédit
401	Fournisseurs	360,00
512	Banque		360,00
	Total	360,00	360,00

Cas 3 : péage et stationnement

Pour un rendez-vous client, le gérant paie avec la carte de la société un péage de 48 € TTC (40 € HT, 8 € de TVA), puis 6 € à l’horodateur.

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6251	Voyages et déplacements	40,00
44566	TVA déductible sur autres biens et services	8,00
512	Banque		48,00
	Total	48,00	48,00

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6251	Voyages et déplacements	6,00
512	Banque		6,00
	Total	6,00	6,00

Avec un badge de télépéage, on enregistre la facture mensuelle de la même façon, avec le fournisseur en 401 comme pour la carte carburant.

Les justificatifs à conserver

• Carburant : une facture, ou un ticket de la station qui détaille le carburant, la quantité, le taux et le montant de la TVA. Le ticket de carte bancaire seul ne suffit pas. Pour récupérer la TVA, demandez une facture au nom de la société ; les cartes carburant en fournissent une chaque mois.
• Péages payés au passage : le reçu délivré à la barrière vaut facture s’il mentionne la TVA, à condition que vous le complétiez : nom et adresse de la société, immatriculation du véhicule, conducteur et objet du déplacement.
• Télépéage et abonnements : la facture mensuelle de l’émetteur du badge.
• Parking : le ticket ou la facture, avec la TVA apparente pour pouvoir la déduire.

Notez l’objet du déplacement sur le justificatif : c’est lui qui prouve le lien avec l’activité.

Les erreurs fréquentes

• Récupérer 100 % de la TVA sur le carburant d’une voiture de tourisme. La déduction est limitée à 80 % pour l’essence et le gazole.
• Oublier d’ajouter la TVA non récupérable à la charge. Les 20 % restants font partie du coût du carburant, en 6061.
• Comptabiliser le relevé de carte bancaire sans facture. Sans justificatif détaillé, la TVA n’est pas déductible et la charge peut être contestée.
• Passer en charge les pleins d’un véhicule personnel. Pour un véhicule qui n’appartient pas à la société, ce sont les indemnités kilométriques qui s’appliquent, pas les frais réels.
• Récupérer de la TVA sur un ticket d’horodateur. Le stationnement sur voirie n’en comporte pas.

Cas voisins

• Les loyers du véhicule en leasing : voir le crédit-bail et la location d’un véhicule.
• Les déplacements avec un véhicule personnel : voir les indemnités kilométriques.
• Un plein ou un péage payé avec une carte personnelle : voir la note de frais.