Comment comptabiliser la déclaration de TVA ?
Mis à jour le 4 octobre 2026 · Plan comptable général en vigueur depuis 2025
En bref
À chaque déclaration, on solde la TVA collectée (44571) contre la TVA déductible (44566 et 44562). La différence va en 44551 TVA à décaisser, payée ensuite par la banque, ou en 44567 Crédit de TVA à reporter si la TVA déductible l'emporte.
La règle : solder les comptes de TVA de la période
Au fil du mois, vos factures alimentent deux familles de comptes :
- la TVA collectée sur vos ventes, au compte 44571 ;
- la TVA déductible sur vos achats, aux comptes 44566 (biens et services) et 44562 (immobilisations).
La déclaration fait le solde : TVA collectée moins TVA déductible. L’écriture de liquidation remet ces comptes à zéro et fait apparaître le résultat :
- s’il est positif, c’est la TVA à décaisser, au compte 44551 ;
- s’il est négatif, c’est un crédit de TVA, au compte 44567 Crédit de TVA à reporter.
Les montants de l’écriture doivent correspondre exactement à ceux de la déclaration. C’est le meilleur contrôle de votre saisie.
Cas 1 : TVA à payer
En mars, au régime réel normal, vos comptes affichent :
- TVA collectée : 4 000 € ;
- TVA déductible sur biens et services : 1 200 € ;
- TVA déductible sur immobilisations (un ordinateur) : 240 €.
La TVA due s’élève à 4 000 − 1 200 − 240 = 2 560 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44571 | TVA collectée | 4 000,00 | |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 1 200,00 | |
| 44562 | TVA déductible sur immobilisations | 240,00 | |
| 44551 | TVA à décaisser | 2 560,00 | |
| Total | 4 000,00 | 4 000,00 |
Le paiement intervient en avril, au dépôt de la déclaration CA3 :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44551 | TVA à décaisser | 2 560,00 | |
| 512 | Banque | 2 560,00 | |
| Total | 2 560,00 | 2 560,00 |
Cas 2 : un crédit de TVA
En avril, vous avez peu vendu mais beaucoup investi :
- TVA collectée : 800 € ;
- TVA déductible sur biens et services : 1 500 € ;
- TVA déductible sur immobilisations : 240 €.
La TVA déductible dépasse la TVA collectée de 940 € : c’est un crédit.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44571 | TVA collectée | 800,00 | |
| 44567 | Crédit de TVA à reporter | 940,00 | |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 1 500,00 | |
| 44562 | TVA déductible sur immobilisations | 240,00 | |
| Total | 1 740,00 | 1 740,00 |
Rien n’est payé. Le crédit s’impute sur la déclaration suivante. En mai, avec 3 000 € de TVA collectée et 800 € de TVA déductible :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44571 | TVA collectée | 3 000,00 | |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | 800,00 | |
| 44567 | Crédit de TVA à reporter | 940,00 | |
| 44551 | TVA à décaisser | 1 260,00 | |
| Total | 3 000,00 | 3 000,00 |
Au lieu de l’imputer, vous pouvez dans certains cas demander le remboursement du crédit. Il passe alors du 44567 au compte 44583 Remboursement de taxes sur le chiffre d’affaires demandé, soldé à l’encaissement.
Régime réel normal ou simplifié
- Au réel normal, vous déposez une déclaration CA3 chaque mois, ou chaque trimestre si la TVA due sur l’année est inférieure à 4 000 €. Une liquidation à chaque déclaration, comme ci-dessus.
- Au régime simplifié, vous déposez une seule déclaration annuelle, la CA12, et versez des acomptes en cours d’année. Chaque acompte s’enregistre au compte 44581 Acomptes - Régime simplifié d’imposition : 44581 au débit, 512 au crédit. La liquidation annuelle solde les comptes de TVA et le 44581, le reste à payer ou le crédit allant en 44551 ou 44567. Ce régime est supprimé au 1er janvier 2027 : la CA12 portant sur 2026 est la dernière, puis les entreprises concernées déposent une CA3, trimestrielle ou mensuelle. Le détail est dans le guide la TVA au réel expliquée.
Les erreurs fréquentes
- Une liquidation qui ne correspond pas à la déclaration. Si les comptes 44566 ou 44571 ne reviennent pas à zéro, une facture a été oubliée ou mal saisie. Cherchez l’écart avant de déposer.
- Les centimes. La déclaration est en euros, sans centimes. L’écart d’arrondi entre le montant déclaré et les soldes des comptes va en 658 ou 758, charges ou produits divers de gestion courante.
- Oublier la TVA autoliquidée. Les achats de services à des fournisseurs étrangers génèrent à la fois une TVA due et une TVA déductible, qui doivent figurer dans la liquidation. Voir l’autoliquidation de la TVA.
- Déclarer la TVA des prestations à la facturation. Pour les services, la TVA est due en principe à l’encaissement, sauf option pour les débits. Voir la facture de vente.
Guide
Pour replacer cette écriture dans l'ensemble :
La TVA au réel expliquée : déclaration TVA au réel normal ou simplifié, écritures et échéances
Cas pratiques liés
Ces exemples illustrent le traitement courant d'une opération. Ils ne remplacent pas l'avis de votre expert-comptable, notamment pour une situation particulière.