Comment comptabiliser une facture de vente ?
Mis à jour le 3 octobre 2026 · Plan comptable général en vigueur depuis 2025
En bref
La facture se comptabilise à sa date : le client au débit du 411 pour le TTC, le chiffre d'affaires au crédit du 706 (prestations) ou du 707 (marchandises) pour le HT, la TVA au crédit du 44571. L'encaissement solde ensuite le 411 par le 512.
La règle : deux écritures, la facture puis le paiement
Une vente se comptabilise en deux temps :
- À la date de la facture, vous constatez la créance sur le client et le chiffre d’affaires.
- À la date du paiement, vous soldez la créance par la banque.
Le compte de produit dépend de ce que vous vendez :
- 706 Prestations de services : conseil, développement, formation, travaux facturés au temps passé…
- 707 Ventes de marchandises : des biens achetés pour être revendus en l’état.
Le chiffre d’affaires s’enregistre toujours hors taxes. La TVA facturée au client n’est pas à vous : elle va au compte 44571 TVA collectée, une dette envers l’État.
Cas 1 : une prestation de services
Vous facturez une mission de conseil 2 000 € HT, soit 2 400 € TTC.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Clients | 2 400,00 | |
| 706 | Prestations de services | 2 000,00 | |
| 44571 | TVA collectée | 400,00 | |
| Total | 2 400,00 | 2 400,00 |
Le client paie par virement trois semaines plus tard :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banque | 2 400,00 | |
| 411 | Clients | 2 400,00 | |
| Total | 2 400,00 | 2 400,00 |
Le compte 411 du client revient à zéro : la facture est réglée. Le lettrage des deux lignes du 411 permet de le vérifier d’un coup d’œil.
Cas 2 : une vente de marchandises
Vous vendez des marchandises pour 500 € HT, soit 600 € TTC. Seul le compte de produit change.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Clients | 600,00 | |
| 707 | Ventes de marchandises | 500,00 | |
| 44571 | TVA collectée | 100,00 | |
| Total | 600,00 | 600,00 |
Quand la TVA est-elle due ?
C’est le point qui piège le plus souvent, car la date de l’écriture n’est pas toujours celle de la déclaration.
- Ventes de marchandises : la TVA est exigible à la livraison. Elle se déclare au titre de la période où le bien a été livré.
- Prestations de services : par défaut, la TVA est exigible à l’encaissement. Dans le cas 1, la facture date de mars et le paiement aussi : la TVA se déclare sur mars. Si le client avait payé en avril, la TVA aurait été due au titre d’avril, même si l’écriture de vente est en mars.
- Option pour les débits : un prestataire peut choisir de payer la TVA dès la facturation. La mention « Option pour le paiement de la taxe d’après les débits » doit alors figurer sur ses factures.
En pratique, quand vous préparez la déclaration d’un prestataire sans option, vous ne reprenez pas le solde du 44571 tel quel : vous retenez la TVA des factures encaissées sur la période. Certains isolent la TVA des factures non encore payées dans un sous-compte du 44571 pour faciliter ce tri. Voir la déclaration de TVA.
Les erreurs fréquentes
- Enregistrer le TTC en chiffre d’affaires. Le 706 ou le 707 reçoit le montant hors taxes. Sinon, le chiffre d’affaires est gonflé de 20 % et la TVA collectée disparaît.
- Passer la vente au moment du paiement seulement. Au réel, une facture émise en décembre et payée en janvier fait partie du chiffre d’affaires de décembre. Sans écriture de facture, le résultat de l’exercice est faux.
- Déclarer la TVA d’une prestation à la date de facture sans avoir opté pour les débits, ou l’inverse. Les deux erreurs décalent le paiement de la TVA d’une période.
- Un seul compte 411 pour tout le monde sans lettrage. Vous ne savez plus quelles factures restent impayées. Un compte auxiliaire par client, ou au minimum un lettrage rigoureux, évite ce problème.
- Mélanger 706 et 707. Si vous vendez à la fois des marchandises et des prestations, la distinction compte pour la TVA et pour certains seuils fiscaux.
Cas voisins
- Franchise en base de TVA : la facture ne porte pas de TVA. L’écriture n’a que deux lignes, 411 et 706 ou 707, et la facture porte la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
- Avoir client : une remise accordée après coup ou une annulation de vente se passe en sens inverse, au débit du 706 ou du 707 (ou du 709 Rabais, remises et ristournes accordés) et du 44571, au crédit du 411.
- Acompte reçu avant la facture finale : voir l’acompte client.
- Paiement par Stripe ou SumUp : la plateforme verse un montant net de commission, voir l’encaissement Stripe ou SumUp.
- Client qui ne paie pas : voir la créance irrécouvrable.
Guide
Pour replacer cette écriture dans l'ensemble :
Facturation électronique 2026-2027 : ce qui change pour les TPE
Cas pratiques liés
Ces exemples illustrent le traitement courant d'une opération. Ils ne remplacent pas l'avis de votre expert-comptable, notamment pour une situation particulière.